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澳洲OSHC保費可以抵稅嗎？

在澳洲，OSHC保費是否可以抵稅？了解相關稅務規定，為台港留學生解析OSHC保費的抵稅資格與申報方式。

2026-06-11 ✓ 2026-06-11 Editorial Desk
本頁內容
  1. OSHC 可以抵稅嗎？簡單來說
  2. 重點整理
  3. 一般原則——OSHC 是個人保險，不能抵稅
  4. 例外情況——持有應稅獎學金的學生
  5. 那健康保險稅務抵免呢？
  6. Medicare 附加稅——與 OSHC 持有者無關
  7. 如果你成為澳洲稅務居民——仍然不能抵稅
  8. 國際學生有哪些費用可以抵稅？
  9. 工作相關費用
  10. 自學費用
  11. 向註冊慈善機構捐款
  12. 國際學生報稅小技巧
  13. 常見問題
  14. 資料來源

OSHC 可以抵稅嗎？簡單來說

一般情況下，不行。在澳洲，國際學生的 OSHC 保費是「不能」抵稅的。 OSHC 被視為個人開銷，而非工作或教育相關的費用。澳洲稅務局（ATO）將你的海外學生健康保險視為你為保護自己而購買的個人保險——而不是為了賺取收入而產生的成本。你支付 OSHC 是為了滿足簽證條件 8501，這是個人義務，而非商業或僱傭支出。因此，你不能在報稅時申報 OSHC 保費的扣除額。

重點整理

  • OSHC 不能抵稅——它屬於個人保險，不是工作或學習的開銷。
  • 僅有一個罕見例外：如果你的應稅獎學金 要求 你持有 OSHC，且這筆費用已包含在你的應稅收入中，那麼 可能 可以申報扣除——但建議尋求專業建議。
  • 沒有私人醫療保險退稅——那是給擁有 Medicare 的澳洲居民，而非 OSHC 持有者。
  • Medicare 稅及附加費不適用於國際學生，因此持有 OSHC 並無稅務優惠。
  • 還有許多其他費用 可以 抵稅——制服、工具、工會費、慈善捐款，以及部分自學費用。
  • 如果你有工作，很可能需要報稅——你可能會獲得預扣稅款的退還。

一般原則——OSHC 是個人保險，不能抵稅

ATO 非常明確：基於個人原因購買的健康保險，根據《1997 年所得稅評估法》第 8-1 條，是不能抵稅的。國際學生購買 OSHC 是為了滿足學生簽證條件 8501，而不是因為工作需求。這使其成為個人開銷，就像你的 Netflix 訂閱費或你飛來澳洲時可能購買的旅遊保險一樣。

我見過數百名學生，例如在 Ultimo（UTS 附近）或 Carlton（墨爾本大學旁邊）的學生，希望能在報稅時拿回大約 600 澳元。但稅務代理每次都拒絕了。無論你支付的是 Bupa（2026 年 6 月為 582 澳元）、Medibank（597 澳元）、Allianz Care（623 澳元）、nib（555 澳元）還是 AHM（589 澳元）的 12 個月單人保單——這些都是 UNILINK 的粗略數據——ATO 都不會讓你抵扣任何一毛錢。

結論：如果你是在 Swanston Street 的咖啡館打工，或在 Burwood 的 Coles 做夜班補貨的國際學生，你的 OSHC 仍然是 100% 的個人開銷。

例外情況——持有應稅獎學金的學生

這種情況不常見，但確實存在。有些國際學生獲得的獎學金是 應稅的（不符合 ITAA 1997 第 51-10 條的免稅規定），因為它不滿足「在教育機構的全職學生」的豁免條件。如果你的獎學金 是應稅的，並且提供方 要求 你持有 OSHC 作為獲得該收入的條件，那麼你可能可以主張 OSHC 費用是為了賺取你的應稅獎學金收入而產生的。

例如：來自非政府機構的研究獎學金，不符合免稅條件，且書面規定你必須維持 OSHC。在這種狹義的情況下，OSHC 的扣除額可能會被考慮——但絕非自動適用。ATO 會審查費用與收入之間的關聯性。

不要將此視為可以自行申報的情況。如果你認為自己屬於這種情況，請預約一位了解國際學生稅務的註冊稅務代理或會計師。這裡出錯可能會引起稅務局的注意。

那健康保險稅務抵免呢？

不行。私人醫療保險退稅（人們有時會問的「稅務抵免」）是針對 持有 Medicare 卡並擁有適當私人醫院保險的澳洲居民。OSHC 持有者無權享有 Medicare——根據《Medicare 法》第 8(1) 條，你被明確排除在外，除非你來自與澳洲有醫療互惠協議（RHCA）的國家，即便如此，它也只涵蓋醫療上必要的公立醫院護理，而非完整的 Medicare。你 不符合 退稅資格，也無法在報稅時申報。

如果你來自英國、瑞典、義大利或其他 RHCA 國家，並在持有 OSHC 的情況下使用 Medicare 看過 GP，你仍然沒有資格獲得退稅。ATO 的 myGov 系統在沒有有效 Medicare 號碼的情況下，甚至不會讓你繼續操作。

Medicare 附加稅——與 OSHC 持有者無關

年收入超過 90,000 澳元（單身，2026 年門檻）的澳洲稅務居民，如果沒有持有適當的私人醫院保險，就需要支付 Medicare 附加稅（MLS）。國際學生根本不需要支付 Medicare 稅——法律明確將其排除在外，因為你無權享有 Medicare。既然沒有 Medicare 稅的負擔，也就沒有避免 MLS 的好處。因此，即使你的收入超過了門檻（有些領取津貼的研究生確實如此），持有 OSHC 也不會減少你的稅單。

如果你成為澳洲稅務居民——仍然不能抵稅

你可能在澳洲待了超過六個月，並開始符合 ATO 的居住測試。從那時起，你將被視為澳洲稅務居民。你的 OSHC 保費 仍然 不能抵稅。費用的性質不會因為你的稅務居民身份改變而改變。保單仍然是個人保險產品，而不是產生收入的費用。我曾與 Monash Clayton 校區的學生討論過，他們在學位期間中途成為了稅務居民——答案依然不變。

國際學生有哪些費用可以抵稅？

別讓錢白白流失。以下是你 可以 申報的項目，前提是你有工作並賺取了應稅收入：

工作相關費用

  • 帶有雇主標誌的制服（如要求的防滑鞋、品牌襯衫、圍裙）。
  • 防護裝備，例如如果你在 Parramatta 的建築工地工作，所需的鋼頭靴。
  • 你自己購買的工具和設備，例如廚房幫工用的刀具套件。
  • 工會費——如果你加入了零售和快餐工人聯盟或類似組織。
  • 工作相關的手機和網路費用——僅限用於工作的部分，而非個人瀏覽。

保留所有超過 10 澳元的收據（實體或數位）。ATO 的 myDeductions 應用程式非常適合用來記錄這些。

自學費用

如果該課程 與你目前的工作直接相關，並且能維持或提升該工作所需的特定技能，則可以扣除自學費用。可行的例子：

  • 你擔任助理會計師，並在麥覺理大學攻讀與 CPA 相關的科目作為學位的一部分。
  • 你受僱為初級實驗室技術員，並在南澳大學學習一門關於實驗室安全的課程。

不能 申報的例子：

  • 你一邊當服務生一邊攻讀工程學位——關聯性太模糊。
  • 你攻讀碩士學位是為了將來找到更好的工作（這不能抵稅）。

你不能申報由 HELP 貸款支付的 HECS-HELP 或學費，但國際學生很少有此情況。

向註冊慈善機構捐款

如果你向具有可扣稅禮物受贈者（DGR）資格的組織捐款——例如 The Smith Family 或 Surf Life Saving Australia——且金額為 2 澳元或以上，且沒有個人利益回報，則可以抵稅。只需透過 ABN 查詢確認其 DGR 資格即可。

國際學生報稅小技巧

1. 如果你有工作，很可能需要報稅。 即使在阿德雷德 Hindley Street 的場所做幾個月的臨時工，也可能觸發報稅義務。ATO 會從你的雇主那裡獲得數據；如果他們看到有收入卻沒有報稅，就會跟進。

2. 你可能會獲得退稅。 大多數國際學生從事兼職工作，收入低於 18,200 澳元的免稅門檻（針對居民），或者預扣了過多的稅款。如果你在初期被以較高稅率課稅，你很可能會拿回一些錢。2025 年，我在雪梨辦公室看到的學生平均退稅金額約為 780 澳元。

3. 透過 myGov + ATO 線上服務報稅。 將你的 myGov 帳戶連結到 ATO。系統會預填收入報表、銀行利息和私人醫療保險詳細資訊（雖然 OSHC 無關緊要）。如果你的情況很簡單，你可以在 30 分鐘內自行完成報稅。截止日期是 10 月 31 日，但如果你使用註冊稅務代理（許多教育代理合作夥伴提供此服務），你可以獲得延長至隔年 5 月 15 日的報稅期限。

4. 保留你的 OSHC 文件，但不是為了抵稅。 你報稅時不需要它，但你仍然需要 OSHC 證明來符合簽證規定。你的保險公司應用程式（Bupa、Medibank、Allianz Care、nib、AHM）會保存你的數位會員卡。

常見問題

Q1: 我可以在報稅時將 OSHC 保費申報為「醫療費用」嗎？ 不行。醫療費用抵免已在多年前被逐步淘汰，且 OSHC 不被視為與工作相關的健康費用。澳洲報稅表上沒有任何欄位可以讓你填寫 OSHC 費用。

Q2: 我的獎學金支付了 OSHC，而我以現金形式收到學費。這會影響我的稅務嗎？ 如果獎學金是應稅收入，則 OSHC 福利可能包含在你的應稅金額中。在這種狹義情況下，你可能可以將其扣除（請參閱上述例外情況）。請尋求專業意見——不要猜測。如果獎學金是免稅的，你無論如何都不能扣除任何費用。

Q3: 我現在持有 485 畢業生簽證，並已轉換為 OVHC。我可以扣除這筆費用嗎？ 不行。OVHC（訪客健康保險）也是一種個人保險產品。不能扣除。

Q4: 我今年沒怎麼用到 OSHC。我可以申請退款或稅務優惠嗎？ 不行。保費是為了滿足簽證條件而支付的沉沒成本。未使用的 OSHC 不會產生稅務抵免或可退還的額度。

Q5: 國際學生在報稅時最常犯的錯誤是什麼？ 認為他們可以將 OSHC 或學費申報為一般的「教育費用」。我見過 Haymarket 和 Box Hill 的學生因此收到 ATO 的合規信函。堅持申報實際可扣除的項目——制服、工作工具、捐款——這樣你就能保持合規。

資料來源

非個人建議。請與您的保險公司確認。最後驗證日期：2026 年 6 月 11 日。

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